Quốc hội "chốt" mức thuế suất thu nhập cá nhân cao nhất là 35%

Sáng 10/12, Quốc hội đã biểu quyết thông qua Luật Thuế thu nhập cá nhân sửa đổi với 438/443 đại biểu Quốc hội có mặt tán thành (92,6% tổng số đại biểu Quốc hội). Luật gồm 4 chương, 30 điều, có hiệu lực thi hành từ 1/7/2026.

Luật quy định, biểu thuế lũy tiến từng phần với thu nhập cá nhân giảm từ 7 bậc xuống còn 5 bậc và nới rộng khoảng cách giữa các bậc. Mức thuế thấp nhất là 5% áp dụng với thu nhập đến 10 triệu đồng/tháng. Thuế suất cao nhất là 35% với thu nhập trên 100 triệu đồng/tháng, thay vì mức 80 triệu như hiện nay.

Bộ trưởng Bộ Tài chính Nguyễn Văn Thắng cho biết, biểu thuế mới này giúp mọi cá nhân giảm số tiền phải nộp. Đồng thời, việc này cũng khắc phục tình trạng mức thuế tăng vọt giữa các bậc như hiện nay.

Về thuế suất cao nhất 35%, theo báo cáo của Chính phủ, đây là mức trung bình so với các nước trên thế giới. Một số nước trong khu vực như Thái Lan, Indonesia, Philippines cũng đang áp dụng bậc thuế thu nhập cá nhân cao nhất 35%, còn Trung Quốc là 45%. Chính phủ cho biết nếu điều chỉnh mức 35% xuống 30% như một số đề xuất trước đó, sẽ bị cho là chính sách giảm thuế cho người giàu.

Về mức giảm trừ gia cảnh, Quốc hội giao Chính phủ căn cứ biến động của giá, thu nhập để điều chỉnh mức giảm trừ gia cảnh. Theo Nghị quyết của Uỷ ban Thường vụ Quốc hội thông qua hôm 17/10, mức giảm trừ cho bản thân người nộp thuế lên 15,5 triệu đồng/tháng (tăng 4,5 triệu đồng), cho người phụ thuộc lên 6,2 triệu đồng (tăng 2,2 triệu đồng). Mức này sẽ áp dụng từ kỳ tính thuế năm 2026.

Với mức giảm trừ này, cá nhân người nộp thuế (không có người phụ thuộc) thu nhập 17 triệu đồng/tháng, chưa phải đóng thuế, sau khi trừ các khoản bảo hiểm, giảm trừ gia cảnh cho bản thân. Cụ thể, cá nhân có thu nhập 17 triệu đồng/tháng, mức đóng bảo hiểm xã hội bằng thu nhập. Số tiền bảo hiểm 10,5% (bảo hiểm xã hội 8%, y tế 1,5% và thất nghiệp 1%) là 1,785 triệu đồng. Tổng các khoản được giảm trừ là 17,285 triệu đồng (sau khi cộng mức giảm trừ cho bản thân 15,5 triệu), lớn hơn thu nhập nên họ chưa phải nộp thuế.

Trường hợp có 1 người phụ thuộc, cá nhân thu nhập 24 triệu một tháng cũng không phải nộp thuế sau khi trừ các khoản bảo hiểm. Tương tự, cá nhân có thu nhập 31 triệu đồng một tháng và 2 người phụ thuộc, họ cũng chưa phải nộp thuế khi áp theo biểu thuế lũy tiến.

Đánh thuế 0,1% với giao dịch vàng miếng

Ngoài ra, Quốc hội cũng "chốt" nội dung đánh thuế với thu nhập từ chuyển nhượng vàng miếng. Luật quy định thu thuế 0,1% trên giá chuyển nhượng từng lần với giao dịch vàng miếng. Theo đó, Chính phủ quy định ngưỡng giá trị vàng miếng chịu thuế, thời điểm áp dụng thu và điều chỉnh thuế suất thuế thu nhập cá nhân đối với chuyển nhượng vàng miếng phù hợp với lộ trình quản lý thị trường vàng. Việc giao Chính phủ quy định cụ thể ngưỡng giá trị vàng miếng chịu thuế nhằm loại trừ trường hợp những cá nhân mua, bán vàng cho mục đích tiết kiệm, cất giữ (không vì mục đích kinh doanh).

Khoản 1 Điều 7 của quy định về thuế thu nhập cá nhân đối với thu nhập từ kinh doanh, trong đó nêu rõ “Cá nhân cư trú có hoạt động sản xuất, kinh doanh có mức doanh thu năm từ 500 triệu đồng trở xuống không phải nộp thuế thu nhập cá nhân”.

Chính phủ trình Ủy ban Thường vụ Quốc hội điều chỉnh mức doanh thu không phải nộp thuế thu nhập cá nhân cho phù hợp với tình hình kinh tế - xã hội trong từng thời kỳ. Mức này so với quy định hiện hành đã tăng 300 triệu đồng.

Giải trình về nội dung này, Bộ trưởng Bộ Tài chính Nguyễn Văn Thắng cho biết, Chính phủ đã bổ sung căn cứ xác định ngưỡng doanh thu không chịu thuế 500 triệu đồng/năm, đảm bảo ngưỡng không chịu thuế này phù hợp, không làm mất sinh kế của các hộ, cá nhân kinh doanh nhỏ, đảm bảo vấn đề mưu sinh và an sinh xã hội.

Đồng thời, quy định này cũng đảm bảo sự công bằng về thuế và không ảnh hưởng, cản trở việc chuyển đổi các hộ kinh doanh đủ điều kiện thành doanh nghiệp.

Đặc biệt, các hộ, cá nhân kinh doanh này sẽ được lựa chọn phương pháp tính thuế theo tỷ lệ trên doanh thu hoặc thu nhập.